Introducere
În 2026, antreprenorii români se confruntă din nou cu întrebarea: ce regim fiscal este mai avantajos – impozitul pe veniturile microîntreprinderii sau impozitul pe profit?
Modificările legislative din ultimii ani au redus plafonul pentru microîntreprinderi și au adus reguli noi privind cotele de impozitare. În acest articol explicăm diferențele, avantajele și dezavantajele fiecărui regim și prezentăm câteva exemple practice.
Ce este impozitul pe microîntreprindere?
O microîntreprindere este o firmă care îndeplinește anumite condiții privind cifra de afaceri și tipul de activitate. În 2026, situația arată astfel:
- Plafon de venituri: până la echivalentul în lei a 100.000 euro/an. Dacă firma depășește acest plafon, devine plătitoare de impozit pe profit din trimestrul respectiv.
- Cote de impozitare:
- 1% pentru firmele cu venituri până la 60.000 euro inclusiv și care nu desfășoară activități speciale (ex. HoReCa, IT).
- 3% pentru firmele cu venituri peste 60.000 euro sau care se încadrează în domeniile speciale, indiferent de nivelul veniturilor.
- Condiții suplimentare: microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un angajat și să nu depășească plafonul general de 100.000 euro.
Avantaje ale microîntreprinderii
- Simplitate în calcul și raportare.
- Impozit fix pe venituri – indiferent de cheltuieli.
- Avantajos pentru firme cu marje mari de profit și cheltuieli reduse.
Dezavantaje ale microîntreprinderii
- Dacă ai cheltuieli mari și profit mic, plătești impozit pe venit chiar dacă nu ai profit real.
- Plafonul de 100.000 euro este relativ scăzut – multe firme vor fi obligate să treacă la impozit pe profit.
- Activitățile speciale (IT, HoReCa etc.) intră direct la 3%, ceea ce poate fi mai dezavantajos.
Ce este impozitul pe profit?
Impozitul pe profit este regimul clasic de impozitare pentru companii.
- Cota standard: 16% aplicată asupra profitului impozabil (venituri – cheltuieli deductibile + cheltuieli nedeductibile).
- Avantaje:
- Dacă ai cheltuieli deductibile mari sau investiții, impozitul efectiv plătit poate fi mai mic.
- Poți reporta pierderile fiscale în anii următori.
- Nu există plafon de venituri – orice firmă poate fi pe profit.
- Dezavantaje:
- Calcul mai complex.
- Riscul ca ANAF să conteste deductibilitatea unor cheltuieli.
- Necesită un contabil foarte atent la reguli fiscale.
Comparație directă – Micro vs. Profit (exemple practice)
Exemplul 1 – firmă mică, marjă mare
- Venituri: 300.000 lei (≈ 60.000 euro)
- Cheltuieli: 120.000 lei
- Profit brut: 180.000 lei
Micro (1%): 300.000 lei × 1% = 3.000 lei impozit
Profit (16%): 180.000 lei × 16% = 28.800 lei impozit
Avantajos: microîntreprindere.
Exemplul 2 – firmă mică, cheltuieli mari
- Venituri: 300.000 lei
- Cheltuieli: 290.000 lei
- Profit brut: 10.000 lei
Micro (1%): 300.000 lei × 1% = 3.000 lei
Profit (16%): 10.000 lei × 16% = 1.600 lei
Avantajos: impozit pe profit.
Exemplul 3 – firmă care depășește plafonul
- Venituri: 700.000 lei (≈ 140.000 euro)
- Cheltuieli: 400.000 lei
- Profit brut: 300.000 lei
Firma nu mai poate fi micro (plafon 100.000 euro).
Trece automat la impozit pe profit: 300.000 × 16% = 48.000 lei.
Factori de decizie pentru 2026
Când alegi între micro și profit, ia în calcul:
- Nivelul veniturilor și riscul de a depăși plafonul.
- Marja de profit (cheltuieli vs. venituri).
- Tipul activității (unele CAEN-uri intră direct la 3%).
- Planuri de investiții (profitul permite deduceri și reportarea pierderilor).
- Simplitate vs. flexibilitate fiscală.
Concluzii
- Micro (1%) este avantajos pentru firme mici, cu marjă bună de profit și cheltuieli reduse.
- Profit (16%) devine avantajos când ai cheltuieli mari, investiții sau venituri peste plafon.
- 2026 aduce un plafon mai mic (100.000 euro), ceea ce înseamnă că multe societati vor trece la impozit pe profit.
Cum te ajută AMESIS
Decizia între micro și profit nu trebuie luată la întâmplare. Analizăm împreună:
- Situația financiară actuală a firmei tale.
- Proiecțiile de venituri și cheltuieli.
- Domeniul de activitate și planurile de dezvoltare.
Contactează-ne pe AMESIS.RO sau la numarul de telefon 0739745750 și te ajutăm să alegi regimul fiscal potrivit pentru afacerea ta în 2026!
